金税四期2022年底上线！

金税四期是什么？对外贸商家有什么影响？外贸商家应如何应对呢？

【金税四期】

金税工程是中国税收管理信息系统工程的总称，自1994年开始，目前发展到第四期。金税四期在打通了各省、国地税之间的数据基础上，进一步扩大了税收大数据资源，联通银、税、工、市监等多部门之间的数据，精准掌握企业、个人信息，尤其是公账、私账流水等信息，进行智能归集及监控，任何隐瞒都可能因其他部门披露的信息而暴露，涉税风险将更易识别。比如企业长期0申报，但企业法人或核心人员私卡有大额流水的频繁进出；企业的税负水平远低于或高于同区域同类型企业税负情况，或进销异常，一笔或多笔业务“快进快出”等，这些特征均有可能成为税局系统预警企业，触发预警系统，由税务机关予以核实。

另外，金税四期建立个人维度的信息平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。通过数据的交汇融合，在个人所得税汇算清缴中，实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。这意味着个人的资产收支更加透明化，对自然人的税务监管也会加强。

【风险对照】

从两大税种（企业所得税、增值税）、四大维度（货物、发票、资金、其他），我们梳理了企业财税可能存在的不合规行为，商家朋友可以对照自查：

（1）销售货物的发票价格是否有异常的变动?有没有有人为调节收入跟利润?收入的确认时间是否是跟税法规定相符?

（2）账面存货与实际存货是否相符?有没有虚增收入，或者是没有按实际销售来结转成本?有没有利用存货的减值来调整利润？

（3）企业是否存在大量个人抬头发票?或者如会务费，咨询费，服务费，培训费等性质比较敏感的发票，且无法提供相关证据链?

（4）关联企业之间是否存在没有实际业务的资金调用，企业之间的往来账户是否长期存在大额?

（5）公司是否存在大量现金交易或者是对私交易?

（6）社保和个税有无严重偏离?工资薪金的个人所得税人均税负是否偏低?

（7）公司常年亏损，零申报，但是却一直有资金、货物进出?

如果存在以上这些不合规的问题，企业需要抓紧尽快清理哦。

要知道，以上行为，可能已经触及虚开发票、骗取出口退税、偷逃税等税务合规红线。这三种行为触碰到《刑法》第六节危害税收征管罪，根据情节严重的不同程度，分别处两年至七年有期徒刑，甚至无期徒刑不等，并处罚金。

按照《刑法》规定，首次触犯税务合规红线的主体或个人，在接受行政处罚（补缴税款、罚金）后，可享有一次幸免机会，不予追究刑事处罚。日常生活看到的被认定偷逃税的明星/网红，免受刑事处罚即为该豁免政策。 但如五年内二次触犯这三个红线，国家将严重打击，予以行政及刑事并罚！偷逃税行为查处时间年度跨度为三至十年不等，其中情节特别严重者，无限期查处！

实际跨境贸易场景中，最容易触碰的是偷逃税。比如很多企业都存在的两套账，本质上属于故意隐瞒收入，少报或者是不报。在税法定义上，该行为即属于偷逃税。

2022年，全国税务系统累计曝光近800起偷骗税案件，释放了“偷骗税必严打”“违法者必严惩”的强烈信号。税局一再强调会去重点惩治此类行为，企业需关注并重视。